Транспортный налог – это налог, который уплачивают все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, причем последние могут рассчитывать его при помощи 1С:Бухгалтерия, разберем порядок исчисления транспортного налога в этой программе.

Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. Периодом по налогу является календарный год. Основными объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства.

Прежде чем рассчитывать транспортный налог в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2.0 нужно внести сведения о транспортном средстве. Сделать это можно с помощью новой записи в справочнике «Регистрация транспортных средств», который находится на закладке «Основные средства».

Добавляем запись и выбираем ее вид «Регистрация транспортного средства». В новом окне указываем транспортное средство и сведения о нем: регистрационный знак, идентификационный номер и марку. Далее указываем, в каком налоговом органе зарегистрировано транспортное средство. Это может быть инспекция по месту нахождения предприятия или другая. Во втором случае налоговую инспекцию нужно предварительно занести в справочник «Регистрация в налоговом органе».

Затем в разделе «Транспортный налог» указываем параметры для его исчисления: код вида транспортного средства, налоговую базу и в чем она измеряется, налоговую ставку, а также налоговую льготу (если предприятие имеет на нее право) и экологический класс. Последнее понятие применяется не во всех регионах и устанавливает разные ставки по налогу в зависимости от его экологического класса.

Порядок исчисления транспортного налога регулируется главой 28 НК РФ, там же указаны и налоговые ставки, хотя регионы могут увеличивать или уменьшать их.

Если после внесения записи о транспортном средстве в справочник меняется порядок исчисления транспортного налога, например, ставка налога или льготы, то сведения нужно изменить. Делается это при помощи внесения новой записи «Регистрация транспортных средств» в справочник. Достаточно удобно и быстро сделать это, скопировав старую запись.

При снятии транспортного средства с учета в справочник тоже вносится новая запись, но уже с видом «Снятие с регистрационного учета». Здесь указывается дата снятия с учета и выбирается нужное транспортное средство.

Вы знаете мне определенно нравится разбираться с вопросами закрытия месяца, и поэтому сегодня мы разберем очередную регламентированную операцию – . Тем более, что эта операция тесно связано с расчетом и подготовкой отчетности по одному из налогов. Специфика моей консультационной практики не позволяла как следует разобраться с учетом налогов и подготовкой отчетности, поскольку как правило бухгалтера сами справлялись с подготовкой бухгалтерской отчетности (не считая зарплатную), а мне доставались какие-то другие, не связанные с этим вопросы (а чаще вопросы про зарплату в силу специализации). Поэтому мне оказалось довольно интересно готовить этот и предыдущий материал про . Сама это операция и её проводки ничего сложного и особо интересного не представляют, поэтому большая часть материала будет посвящена тому, как правильно настроить учет транспортного налога в программном продукте 1С Бухгалтерия редакции 3.0 .

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Учет транспортных средств в 1С БУХ 3.0 с целью исчисления транспортного налога

Прежде чем говорите о расчете транспортного налога необходимо определиться с тем, как правильно в 1С вести учет таких транспортных средств. В конфигурации 1С Бухгалтерия редакции 3.0 реализована возможность автоматического расчета транспортного налога и отражение сумм по этому налогу в бухгалтерском и налоговом учете (как раз таки по средствам документа закрытия месяца, но об этом позже). Для этого для начала необходимо с помощью регистра сведений ввести все сведения о транспортном средстве. Получить доступ к этому регистру можно из формы элемента справочника «Основные средства». В верхней части этой формы есть ссылки на связанные регистры, документы и справочники, в том числе и на регистр «Регистрация транспортных средств» .

В этом регистре необходимо создать запись с видом «Регистрация». Дата, организация и основное средство при создании заполнятся самостоятельно. В форме регистра присутствует три закладке. На первой «Транспортной средство», указываются регистрационный знак, VIN и марка.

На следующей закладке указывается информация о налоговом органе, в котором зарегистрировано транспортное средство. Если оно зарегистрировано по месту учета организации, то информация о налоговом органе для заполнения отчетности будет подгружена из сведений указанных в справочнике «Организации». Если транспортное средство зарегистрировано в другом налоговом органе, то необходимо выбрать нужный элемент из справочника «Регистрация в налоговом органе» , создав там соответствующий элемент.

И теперь заполняем непосредственно сведения необходимые для расчета транспортного налога на одноименной закладке. Для начала необходимо выбрать «Код вида ТС». ОН выбирается из специального классификатора. Если в открывшемся списке нет нужного вида, то нажмите на строку «Другие коды видов ТС». Далее указываем «Налоговую базу» и единицу измерения. Отмечу, что налоговая база и её вид (мощность, сила тяги, валовая вместимость или количество в штуках) зависит от вида транспортного средства и определяется в Налоговом Кодексе РФ ст.359 п.1 :

• Мощность двигателя (лошадиные силы) – транспортные средства, имеющие двигатели;
• Паспортная статическая тяга двигателя (в килограммах силы) – воздушные транспортные средства;
• Валовая вместимость (тонны) – водные несамоходные ТС;
• Единица ТС (штуки) — остальные водные и воздушные ТС (не имеют двигателя и не определяется валовая вместимость).

Для нашего случая указываем мощность двигателя 155 л.с.

Также можно ввести данные о налоговой льготе, которая может полностью отменять налог, либо уменьшать его до определенной суммы, либо на определенный процент. Льготы устанавливаются для каждого субъекта РФ.

После ввода всей этой информации можно сохранять и закрывать запись.

Отдельно обращу Ваше внимание, что при необходимости редактирования сведений лучше копировать текущую записать, ставить новую дату, с которой она действует, и вносить изменения. Кроме того с помощью этого регистра вводятся сведения и о снятии с регистрационного учета транспортных средств (вид записи «Снятие с учета»).

Настройка отражения транспортного налога в бухгалтерском и налоговом учете в 1С БУХ 3.0

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат на оплату транспортного налога необходимо ввести соответствующие сведения в регистр «Способы отражения расходов по налогам» . Он также доступен из формы элемента справочника «Основные средства». Необходимо либо создать новую запись, либо отредактировать существующую. В форме записи этого регистра указывается дата, с которой действует настройка, а также «Вид налога» (данные регистр ещё используется для земельного и ). Запись можно делать для конкретного основного средства или для конкретной организации. Внизу формы находятся поля, где и указывается счет и аналитика, по которым будут отражаться затраты на уплату налога.

Настройка порядка уплаты транспортного налога

Транспортный налог это местный налог субъектов федераций. Его ставка и сроки уплаты определяются правовыми актами субъектов. С настройкой ставок мы разобрались чуть выше. Порядок и сроки уплаты в 1С БУХ 3.0 настраиваются с помощью регистра «Порядок уплаты налога на местах» . В форме записи этого регистра есть стандартные поля даты и вида налога, которые обязательно заполняются. Указывается по какому налоговому органу действует запись (транспортное средство может быть зарегистрировано не в том налоговом органе, в котором зарегистрирована организация).

Операция закрытия месяца «Расчет транспортного налога»

В нашем примере основное средство, которое облагается транспортным налогом, было принято к учету 11 июля. Это значит, что регламентированная операция закрытия месяца «Расчет транспортного налога» должна быть выполнена в Сентябре (а также в Декабре, Марте, Июне). Т.е. при использовании сервиса закрытия месяца в Сентябре появится строчка с регламентной операцией «Расчет транспортного налога». Эту операцию нужно выполнить. В результате будет рассчитан налог и сформирована проводка. Налог отражается по кредиту счета 68.07 «Транспортный налог» , а затраты по уплате налога по дебету счета затрат, в нашем случае счет 26 «Общехозяйственные расходы» .

Непосредственно из сервиса «Закрытия месяца» можно сформировать отчет «Справка-расчет транспортного налога» .

Декларация по транспортному налогу формируется с помощью сервиса «Регламентированные отчеты» в разделе главного меню «Отчеты». Все поля этого отчеты должны быть заполнены автоматически на основании сведений об организации, сведений о транспортных средствах и рассчитанного транспортного налога. Поэтому подробно про эту декларацию я говорить не буду.

На сегодня это всё!

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, на которую оформлено транспортное средство из перечня статьи 358 НК РФ (мотоциклы, автомобили, автобусы, самолеты и прочие транспортные средства), рано или поздно сталкивается с вопросом отражения начисления транспортного налога в проводках. Ведь согласно нормам налогового законодательства такая компания является плательщиком транспортного налога.

Следует применять общие правила и нормы признания расходов при отражении транспортного налога в бухгалтерском учете. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом.

Бухучет транспортного налога

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется отдельно.

Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов. Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу:

А теперь рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу в ситуации, когда транспортное средство используется не в основной деятельности, а, например, передано в аренду (при этом аренда транспорта не является основным видом деятельности компании).

В этом случае необходимо отразить начисление транспортного налога в корреспонденции со счетом учета прочих расходов и сделать следующие проводки:

Согласно ст. 362 НК РФ авансовые платежи по транспортному налогу являются квартальными, поэтому начисление и уплата транспортного налога производятся поквартально.

Согласно п. 18 ПБУ 10/99 начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.

Начисление транспортного налога при разных системах налогообложения

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождены от уплаты транспортного налога. Поэтому компании, избравшие УСН в качестве режима налогообложения, исчисляют и уплачивают транспортный налог в аналогичном порядке с теми компаниями, которые применяют в своей деятельности общий режим налогообложения.

Так как компании на «упрощенке» в настоящий момент не освобождены от ведения бухгалтерского учета, то и проводки по начислению транспортного налога при УСН будут теми же самыми.

Основанием, подтверждающим расчет транспортного налога, его конкретную величину, будет справка-расчет бухгалтера.

В данном материале мы разберем регламентированную операцию, которая называется «Расчет транспортного налога». Кроме этого, данная операция имеет прочную связь с подготовкой и расчетом отчетности по одному из обязательных налогов.

В этой публикации мы в большей степени расскажем о том, как в программе «1С Бухгалтерия 8» можно осуществить настройку транспортного налога.

«1С Бухгалтерия 8»: Учет транспортных средств с целью вычисления транспортного налога

Перед тем, как говорить о расчете транспортного налога, нужно разобраться, каким образом можно правильно проводить учет определенных транспортных средств.

В конфигурации «1С» существует возможность автоматического расчета транспортного налога и отражения сумм по данному налогу в налоговом и бухгалтерском учете. Для осуществления этой операции с помощью регистра сведений под названием «Регистрация транспортных средств» вам необходимо ввести все данные об определенном транспортном средстве. Чтобы получить доступ к нужному регистру, используйте форму элемента справочника с именем «Основные средства». В верхней части данной формы содержится ссылка на справочник, документы и , в частности, и на регистр под названием «Регистрация транспортных средств».

Затем в данном регистре создайте запись с видом под названием «Регистрация». Основное средство, организация и дата при создании заполнятся самостоятельно. В форме регистра существует 3 закладки. На первой из них - «Транспортное средство», указываются марка, регистрационный знак и VIN.

На 2 закладке указывают данные, касающиеся налогового органа, в котором зарегистрирован данный транспорт. Если последний зарегистрированный по месту учета организации, то данные о налоговом органе для заполнения отчетности будут догруженные с указанных в справочнике под названием «Организации» данных. Если же транспорт зарегистрирован в другом налоговом органе, то выберите необходимый элемент из справочника «Регистрация в налоговом органе», создав в нем нужный элемент.

А теперь на одноименной закладке заполните данные, которые будут нужны для расчета транспортного налога. Сначала из специального классификатора выберите «Код вида ТС». Когда же необходимого вида в списке нет, то нажмите на строку с именем «Другие коды видов ТС». После этого укажите единицу измерения и «Налоговую базу». Отметим, что сама налоговая база и ее вид (количество в штуках, сила тяги, мощность или валовая вместимость) зависят от вида транспорта и определяются в пункте 1 статьи 359 Налогового Кодекса России:

Мощность двигателя, то есть лошадиные силы - транспорт с двигателем;

Валовая вместимость (тонны) - водные несамоходные ТС;

Паспортная статическая тяга двигателя (в килограммах силы) - воздушный транспорт;

Единица ТС (штуки) - другие воздушные и водные транспортные средства, не имеющие двигателя и в которых не определяется валовая вместимость.

В нашем случае укажите мощность двигателя 155 л.с. и налоговую ставку. Последняя также определяется в п.1 ст. 361 Налогового кодекса. Важно сказать, что субъекты России вправе устанавливать собственные ставки, которые в большую или меньшую сторону могут отличаться от базовых не более чем в десять раз. В предлагаемом нами примере базовая ставка транспортного средства согласно НК России составляет 5 руб. за 1 л.с. Однако субъектом Российской Федерации, где зарегистрирован транспорт, ставка составляет 28 руб. за 1 л.с.

Кроме этого вы можете ввести информацию о налоговой льготе, которая вполне может отменить налог, или уменьшить его на определенный процент или сумму. Льготы устанавливаются для всех субъектов Российской Федерации.

После ввода всех данных сохраните и закройте запись.

Если же вам нужно отредактировать сведения, скопируйте текущую запись, поставьте дату, с которой она действует, и внесите необходимые изменения. Также, используя этот регистр, можно ввести сведения о снятии с регистрационного учета определенного транспорта. Нужный вид записи называется «Снятие с учета».

«1С Бухгалтерия 8»: как осуществить настройки, касающиеся транспорта в налоговом и бухгалтерском учете?

Чтобы отразить в налоговом и бухгалтерском учете расходы на оплату налога на транспорт введите нужную информацию в регистр с именем «Способы отражения расходов по налогам». Он также доступен из формы элемента справочника под названием «Основные средства». Надо создать новую запись или внести изменения в уже существующую. В форме записи данного регистра нужно указать дату, с которой осуществлена настройка, и «Вид налога». Кроме этого, информация регистра используется для имущественного и земельного налога. Запись можно создать для конкретной организации или основного средства. А внизу формы содержатся поля, где и нужно указать аналитику и счет, с помощью которых и будут отображаться расходы на уплату необходимого налога.

Настройка порядка уплаты налога на транспорт

Транспортным налогом называют местный налог субъектов федераций. Сроки уплаты и ставка последнего определяются правовыми актами субъектов. Поскольку о настройках ставок мы уже поговорили, теперь сосредоточим свое внимание на порядке и сроках уплаты. Последние в бухпрограмме «1С» можно настроить с помощью регистра под названием «Порядок уплаты налога на местах».

В форме записи этого регистра необходимо обязательно заполнить поля даты и вида налога. А также указать, за каким именно налоговым органом действует данная запись (транспорт и организация могут быть зарегистрированы в разных налоговых органах).

Кроме этого нужно отметить выполнены ли ежеквартальные авансовые платежи и крайний строк уплаты нужного налога. Если да, то аванс будет рассчитываться и отражаться четыре раза в год при закрытии месяца. Если же нет, то только один раз в конце года, в декабре. А сейчас установите в активное положение переключатель под названием «Уплачиваются авансы». Получить доступ к данному регистру можно с помощью закладки главного меню под названием «Справочники», необходимый раздел называется «Налоги».

Операция закрытия месяца с именем «Расчет транспортного налога»

В предлагаемом нами примере основное средство, которое облагается налогом на транспорт, к учету было принято только 11 июля. Соответственно, это значит, что регламентированную операцию закрытия месяца под названием «Расчет транспортного налога» необходимо выполнить в сентябре, декабре, марте и июне. Имеется в виду, что в случае использования сервиса закрытия месяца в сентябре должна появиться строка с регламентной операцией под названием «Расчет транспортного налога». Данную операцию необходимо осуществить. В результате чего будет рассчитан налог, а также сформирована . Налог отражается по счета «68.07» с именем «Транспортный налог», расходы же по уплате налога - по счета затрат, а в предлагаемом нами примере - счет «26» с именем «Общехозяйственные расходы».

С сервиса с именем «Закрытие месяца» вы можете создать отчет под названием «Справка-расчет транспортного налога».

А при участии сервиса «Регламентированные отчеты», что находится разделе главного меню «Отчеты», формируется декларация по налогу на транспорт.

На основе сведений о рассчитанном транспортном налоге, организации и транспортных средствах все поля данного отчета должны быть заполнены. Поэтому более подробно об этой декларации мы рассказывать не будем.